代垫费用怎么计税

代垫境外消费税怎么收

1、国内客户要求代理代垫境外关税，代理可以开票收取。海关代征进口环节增值税开具的增值税发票是双抬头的，就是既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称，只允许其中一家进行抵扣。

2、目前消费税税率有几种消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率；另一种是定额税率，即单位税额。

3、但下列项目不包括在内：（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：承运部门的运输费用发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的。

4、代垫运费不应该计入消费税计税依据。根据查询相关公开信息显示，代垫运费不属于有形动产，中华人民共和国消费税暂行条第三条规定，消费税税源为有形动产的销售、出租、提供使用及其它依法应纳税款。

代垫费用的税务处理

1、代垫运费和购买材料的运杂费都要放进增值税里算。

2、代垫运费的增值税的处理具体情况如下：代垫运费符合不作为价外费用处理的条件（即运费专用发票开具给购买方），可不并入销售额计算增值税，这种情形下挂往来账即可款。

3、对方代垫运费增值税不要自己交。 应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。

4、代垫运费的税务处理 代垫运费不会影响税收，因为代垫运费不属于价外费用，也不属于价外征收增值税的范围。代垫运费不需要缴纳增值税。代垫运费的涉税风险 代垫运费或许会带来涉税风险。

代垫费用怎么做账

借：管理费用—办公费，贷：其他应付款—个人(某某)。后期企业报销代垫费用时，其会计分录如下：借：其他应付款—个人(某某)，贷：银行存款/库存现金。

代垫其他公司费用，需要通过其他应收款科目核算，资产增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。代垫其他公司费用的时候账务处理是，借：其他应收款—某某公司，贷：银行存款等科目。

直接给员工现金。借：管理费用-差旅费贷：库存现金员工出差先自垫差旅费回来时报销，财务暂不给钱，到月底或隔月支付。

借：其他应收款---代垫xx费 贷：银行存款 代垫费用销货方在销售货物提供劳务时为购货方垫支的费用，例如：代垫运杂费等。代垫费用与其他代垫款项一样，需要在“其他应收款”账户里核算。

代垫运费算消费税吗

1、代垫运费不算消费税。符合条件的代垫运输费是不用包含在销售额里面的：承运部门的运输费用发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的。在增值税里，因为运输费用缴纳增值税所以一般单独计算。

2、代垫运费不应该计入消费税计税依据。根据查询相关公开信息显示，代垫运费不属于有形动产，中华人民共和国消费税暂行条第三条规定，消费税税源为有形动产的销售、出租、提供使用及其它依法应纳税款。

3、计算消费税要加价外费用。从价计征的消费税的计税依据是全部价款和价外费用，代垫的运费属于价外费用那就要包含在内。

为什么委托加工受托方代垫辅料开普票组成计税价格是不含税

1、组成计税价格是不含税。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

2、实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

3、在计算增值税时，其组成计税价格是不含税价格。组成计税价格是指在没有实际销售价格时，按照税法规定组成专门用以计算应纳税款的价格。

4、而这300元是包含税额的所以要扣除。而乙公司收取甲厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票。这8000里不含税，而是另外开具专用发票，所以只有8000元计入成本。

5、不含税价格 不包括税金在内的计税价格。这种计税价格只包含商品的成本、利润两个因素，用公式表示为：不含税价格=成本+利润。

6、因此，代垫材料应当作为受托加工产品的“生产成本”，不存在缴纳增值税。

代垫的辅助材料计入消费税吗

1、如果是这时的消费税的成本，那么是包含当初发给对方的材料成本、受托方代垫的辅料成本及需要从委托方收取的加工费汇总为消费税的成本的。 也就是说你问的是否包含的答案：是包含的。

2、代垫运费不算消费税。符合条件的代垫运输费是不用包含在销售额里面的：承运部门的运输费用发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的。在增值税里，因为运输费用缴纳增值税所以一般单独计算。

3、代垫费作为价外费用，要/(1+增值税税率）换算成不含增值税价格后，再乘以消费税税率计算消费税。

4、代垫运费不应该计入消费税计税依据。根据查询相关公开信息显示，代垫运费不属于有形动产，中华人民共和国消费税暂行条第三条规定，消费税税源为有形动产的销售、出租、提供使用及其它依法应纳税款。